2018年度,企业应交所得税为 300 万元,递延所得税负债年末数为 40

2018年度,企业应交所得税为 300 万元,递延所得税负债年末数为 40 万元,年初数为 100 万元

2018年度,企业应交所得税为 300 万元,递延所得税负债年末数为 40 万元,年初数为 100 万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是（ ）万元。

A.240

B.360

C.400

D.260

【答案】A

【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60（万元）所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)