甲公司为增值税一般納税人，主要从事大型机械设备制造和销管业务

甲公司为增值税一般納税人，主要从事大型机械设备制造和销管业务

甲公司为增值税一般納税人，主要从事大型机械设备制造和销管业务，2019年10月有关经营情况如下:

(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税颛39万元:进口检测仪器取得海关进口增值税专用繳款书注明税颛26万元。

(2)报销销管人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0. 09万元:取得住宿费增值税普通 发票注明税额0.6万元:取得注明销管人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元;取得注明销管人员身份信息的公路客慕，票面金额合计5. 15万元。

(3)采取分期收款方式销管T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元，合同约定当月收取504价款，次年4月再收取50%价款:采取预收贷款方式销管Y型大型机械设备-台,设备生产工期18个月，合同约定本月应预收畲增值税价款960万元，甲公司当月 实际收到该笔预收款。

(4)支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款9964万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。己知，销管货物增值税税率为131:销管无形资产增值税税率为64: 铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额:公路旅客运输服务按照23计算进项税额:取得的扣税觉证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回窖下列小题。

1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()

A.检测仪县的进项税额26万元

B.原材料的进项税额39万元

c.住宿费的进项税额0.6万元

D.网约车费的进项税额0.09万元

[管案] AB

[解析]从销管方取得的增值税专用发票(含税控机动车销管统一 发 票，下同)上注明的增值税额和从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，都是准予从销项税额中抵扣的进项税额。所以AB正确。CD是普通发票，不准抵扣。

2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()

A.10.9Xx9+515/(1+34)x3k-1.131万元

B.109/<1+99) x9+5.15x3年-1 0545万元

C.10. 94+5.15X34-1 1355万元

D. 10. 9/ (1-99)x9*+5.15+(1+34) x34-1.05万元

[答案] D

[解析]纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发 票的。按照下列公式计算逆项税類计算进项稅额:取得注明旅客身份信息的铁路车票的，其进项税额-票面金额+ (1+9%) *9-0.9万元:取得注明旅客身份值息的公路、水路等其他客票的，其进项税额-票面金额卡(1+34) *34-0. 15万元。合计进项税额金额-0.9-0.15-1. 05万元。

3.算甲公司当月销告大型机械设备增直税销项税额的下列算式中，正确的是()

A.226/(1+34)x13=26万元

B. 960. 5x139-124=865万元

C. (226x509+960. 5) /(1+139) x134=123.5万元

D. (226+960. 5)/(1+134)x 13=136.5万元

[普案] c

[解析]采取赊销和分期收款方式销管货物，为节面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有的定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收赁款方式销管货物，为货物发出的当天，但生产销管工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物。为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故本题中，销管页型设备，合同的定了收款日期，因此，是226+ <1+134) *134*50=13万元;销售Y型设备，生产工期超过12个月，因此为收到预收款的当天，是960.5 (1+134) *13=110. 5万元。合计销项税额=13+110. 5=123.5万元。

4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代微增值税税额的下列算式中，正确的是()

A.99. 64/(1- 64)x (1+64)16=6.7416万元

B.99. 64X6%=5.9784万元

C.99. 64/(1+64)x6%=5. 64万元

D.99. 64/(1-640)X6=6.36万元

[答案] C

[解析] 99.64云(1+6%) *6=5. 64万元。