华夏会计网会计继续教育试题：企业所得税汇算试题及答案

华夏会计网会计继续教育试题：企业所得税汇算试题及答案

序号 课程 题型 题干 A B C D 正确答案 答案解析
1 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（        ）万元。 A．25 B．5 C．10 D．3 D 【答案】D
2 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某市区的一个企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（      ）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加） A．3.8 B．4.25 C．3.58　　　 D．3.36 B 【答案】B
3 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（      ）。 A．企业所得税只能分季预缴 B．企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 A 【答案】A
4 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据企业所得税年度纳税申报表，企业接受一条生产线的捐赠收入，应计入主表（    ）行次中反映。 A．营业外收入 B．补贴收入 C．纳税调整增加额 D．免税收入 A 【答案】A
5 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入（    ）中。 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．财务费用 D 【答案】D
6 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据收入明细表，“让渡无形资产使用权”应在（    ）中反映。 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．视同销售收入 A 【答案】A
7 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算，应以《企业所得税年度纳税申报表》中的（    ）作为计算扣除的基数。 A．“利润总额” B．“销售（营业）收入” C．“纳税调整后所得” D．“应纳税所得额” B 【答案】B
8 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据新企业所得税法的规定，企业购买并实际使用符合条件的专用设备，可按投资额10%的比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（    ）。 A．用于开发新产品 B．用于综合利用资源 C．用于创业投资 D．用于环境保护、节能节水和安全生产 D 【答案】D
9 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有(          )。  A．自创商誉 B．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 C 【答案】C
10 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（            ）。  A．企业所得税基本税率20％ B．企业所得税法实行地区差别比例税率 C．国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税 D 【答案】D
11 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（         ）万元。  A．1 B．1.5 C．2 D．2.5 A 【答案】A
12 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣  A．850 B．842 C．844 D．902 B 【答案】B
13 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（      ）万元。  A．50 B．60 C．70 D．80 D 【答案】D
14 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（       ）。  A．只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C．在境外成立的企业都是非居民企业 D．在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企 D 【答案】D
15 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（       ）万元。  A．18.75 B．17.25 C．15 D．25 C 【答案】C
16 企业所得税汇算清缴实务与账务处kjzxtk.com理技巧 单选 2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机 A．90 B．40.8 C．44.4 D．23.4 C 【答案】C
17 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某企业，全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（      ）万元。  A．9 B．35 C．21 D．13 D 【答案】D
18 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会拨缴收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为(    )万元。  A．2 B．3 C．1.8 D．1.3 C 【答案】C
19 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（       ）。  A．无形资产受让、开发支出 B．各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C．企业转让资产，该项资产的净值 D．超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 C 【答案】C
20 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据企业所得税年度纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入附表一(1)(　)行次中反映。  A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．视同销售收入 C "【答案】C
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21 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（         ）。  A．企业发生的费用一律不得重复扣除 B．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C．企业发生的工资都可以在税前扣除 D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 D "【答案】D
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22 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（         ）。  A．固定资产转让收入 B．转让无形资产的净所得 C．企业用自产产品对外投资 D．无法支付的应付账款 C "【答案】C
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23 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选  下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（        ）。  A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C "【答案】C
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24 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 作为计提业务招待费扣除限额基数的是(       )。  A．所得税申报表主表第1行“营业收入” B．所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得” C．所得税申报表附表一(1)第1行“销售（营业)收入合计” D．所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计” C "【答案】C
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25 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 单选 某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收入120万元，股权转让收入200万元，股票转让收入20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（       ）万元。  A．10 B．130 C．220 D．350 D "【答案】D
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26 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（        ）方法核定其应纳税所得额。 A．按收入总额核定 B．按成本费用核定 C．按经费支出换算收入核定 D．按照上期应纳税所得额直接核定 ABC "【答案】ABC
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27 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（         ）。 A．从事农、林、牧、渔业项目的所得 B．金融债券利息收入 C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 ACD 【答案】ACD
28 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（         ）后的余额。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除项目 D．允许弥补的以前年度亏损 ABCD "【答案】ABCD
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29 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（          ）。 A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D．企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 AD "【答案】AD
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30 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（         ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A．环境保护 B．综合利用资源 C．安全生产 D．特种工艺 AC "【答案】AC
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31 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 《企业所得税年度纳税申报表》中“免税收入”填列的项目有（    ）。 A．金融债券利息收入 B．国债利息收入 C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D．符合条件的非营利组织的收入 BCD 【答案】BCD
32 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列项目中，在《收入明细表》中的“让渡资产使用权”填列的有（    ）。 A．处置固定资产取得的收入 B．专利权使用费收入 C．以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的收入 D．出售无形资产取得的收入 BC "【答案】BC
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33 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 判断 企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。 A．错误 B．正确   B "【答案】正确【解析】在计算应纳税所得额时不得扣除的有企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、非广告性质的赞助支出。
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34 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目有（    ）。 A．不超过实际发生额60％的业务招待费 B．按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 C．不超过利润总额12％的公益救济性捐赠实际支出额 D．不超过销售（营业）收入15％的广告费和业务宣传费实际支出额 CD "【答案】CD
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35 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（    ）。 A．库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用” B．接受的货币捐赠计入“资本公积” C．新产品研究开发费用未加计扣除 D．超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费 BD "【答案】BD
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36 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 《企业所得税纳税申报表》（附表一）中的“包装物出租收入”填报的内容不包括（    ）。 A．出售包装物的收入 B．毁损包装物的罚金 C．出借包装物 D．出租包装物 AB "【答案】AB
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37 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列关于所得来源的确定正确的有（    ）。 A．销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B．提供劳务所得按照劳务发生地确定 C．特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 D．不动产转让所得按照不动产所在地确定 BCD "【答案】BCD
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38 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列不属于职工福利费开支范围的有（    ）。 A．职工防暑降温费 B．职工的伙食补助费 C．职工劳动保护费 D．职工的学习费 BCD "【答案】BCD
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39 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列属于企业所得税税收优惠方式的有（         ）。  A．加计扣除 B．减计收入 C．税额抵免 D．加速折旧 ABCD "【答案】ABCD
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40 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 判断 根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 A．错误 B．正确   B 【答案】正确
41 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有(        )。  A．未投入使用的机器设备 B．以经营租赁方式租入的生产线 C．已足额提取折旧但仍在使用的旧设备 D．与经营活动无关的小汽车 ABCD "【答案】ABCD
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42 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（           ）。  A．计提的用于生态恢复方面的专项资金 B．违反法律被司法部门处以的罚金 C．非广告性质的赞助支出 D．银行按规定加收的罚息 BC "【答案】BC
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43 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。  A．以融资租赁方式租出的固定资产 B．以融资租赁方式租入的固定资产 C．单独估价作为固定资产入账的土地 D．未投入使用的房屋 BD "【答案】BD
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44 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（           ）。  A．提供劳务的场所 B．办事机构 C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D．农场 ABCD "【答案】ABCD
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45 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（       ）。  A．企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C．在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 ABD "【答案】ABD
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46 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 某生产企业填列2010年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行“营业收入”应当包括以下（           ）内容。  A．销售产品取得的收入 B．出租房产取得的租赁收入 C．对外捐赠的自产产品的公允价值 D．专利权使用费收入 ABD "【答案】ABD
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47 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（        ）。  A．1月1日至12月31日 B．开业日期的当月1日至12月31日 C．开业之日至12月31日 D．开业日期的当月1日至停业之日的当月月末 ABD "【答案】ABD
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48 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（          ）可以作为不征税收入。  A．财政拨款 B．行政事业性收费 C．政府性基金 D．接受捐赠所得 ABC "【答案】ABC
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49 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选  根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（ ）。  A．美国某公司承建中国某水电站获得的所得 B．中国某企业向印度某银行支付贷款利息 C．中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得 D．中国某外商投资企业向日本股东支付股息 ABCD "【答案】ABCD
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50 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（       ）。  A．甲企业销售自产货物缴纳的消费税 B．乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．丙银行购买土地支付的契税 D．丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税 AB "【答案】AB
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51 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 判断 企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。 A．错误 B．正确   B 【答案】正确
52 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 判断 销售收入实现时间的确认采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 A．错误 B．正确   B 【答案】正确
53 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 企业免于准备同期资料的条件（） A．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 C．年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下 D．年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上 ABC 【答案】ABC
54 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 判断 企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 A．错误 B．正确   B 【答案】正确
55 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 判断 账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。 A．错误 B．正确   A 【答案】错误【解析】账务调整的基本方法有补充登记法、反向冲销法、综合调整法。
56 企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧 多选 汇算清缴的期限（　） A．纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的企业 B．在纳税年度内终止经营活动的纳税人 C．查账征收企业所得税的纳税人 D．实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人 ABCD 【答案】ABCD