税收减免试题及答案

税收减免试题及答案

序号课程题型题干 A B C D 正确答案答案解析
1 税收减免管理办法判断纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。特殊情况下，纳税人未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人仍可享受减免税。（） A．错误 B．正确   A "【答案】错误
【解析】本办法第五条规定：
纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。"
2 税收减免管理办法判断各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。（） A．错误 B．正确   B "【答案】正确
【解析】本办法第三条规定。"
3 税收减免管理办法多选税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括（    ）。 A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税； B.纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为； C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款； D.减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免； ABCD "【答案】 ABCD
【解析】本办法第21条规定：税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括：1、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；2、纳税人享受核准类 "
4 税收减免管理办法多选出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（     ）。 A.增值税 B.消费税 C.城市维护建设税 D.营业税 AB "【答案】 AB
【解析】出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外 "
5 税收减免管理办法单选纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出（），并按要求报送相应的材料。 A.书面申请 B.口头申请 C.书面或口头申请 D.其他方式 A "【答案】 A
【解析】企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当到税务机关备案。"
6 税收减免管理办法单选对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（     ）;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.5000元罚款 B.10000元罚款 C.10000—100000元罚款 D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 D "【答案】D
【解析】税收征收管理法第63条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。"
7 税收减免管理办法判断税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（） A．错误 B．正确   A "【答案】错误
【解析】本办法滴十条规定：税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。
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8 税收减免管理办法判断纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（） A．错误 B．正确   B "【答案】正确
【解析】本办法第六条规定。"
9 税收减免管理办法多选纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送（   ）资料。 A.减免税的项目 B.减免税的依据 C.减免税的范围 D.减免税的期限 ABCD "【答案】ABCD
【解析】纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送以下资料：1、列明减免税的项目、依据、范围、期限等；2、减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。
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10 税收减免管理办法多选减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括（   ）。 A.税基式减免 B.出口退税 C.税率式减免 D.税额式减免 ACD "【答案】 ACD
【解析】《办法》规定的减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。"
11 税收减免管理办法单选税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。 A.事前监督 B.事后监督 C.事中监督 D.不进行监督 B "【答案】 B
【解析】本办法第25条规定：税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。"
12 税收减免管理办法单选纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A.5 B.2 C.3 D.7 C "【答案】 C
【解析】税收征管法第五十一条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法 "