建筑业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的

建筑业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额，计算缴纳增值税

 1、建筑业小规模纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除对外支付的分包款后的余额为销售额，计算缴纳增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。 
 
 2、某按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入6万元（不含税收入，同下），2月份取得加工修理修配收入4万元，3月份取得应税服务收入6万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万，并由税务机关代 / 开 /不动产销售的增值税专用发票，增值税申报处理如下：该纳税人一季度增值税应税销售额为31万，扣除不动产销售15万后的季销售额16万元，仍可享受免征增值税，但是15万元的不动产销售应按规定纳税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 3、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 4、曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；同样， 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，次年可再转登记为小规模纳税人。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
 
 5、小规模纳税人月销售额未超过20万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
 
 6、按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代 / 开 /增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 7、在免税销售额内的代 / 开 /发票，代 / 开 /的普通发票在纳税申报时可申请退税，代 / 开 /的专用发票在全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后可申请退税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。
 
 8、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过50万元），但当期因代 / 开 /普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。　（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代 / 开 /普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
 
 9、将《减免所得税优惠明细表》（A201030）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的填报说明修改为“填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题考查《减免所得税优惠明细表》（A201030）。