小规模纳税人税收优惠试题及答案

小规模纳税人税收优惠试题及答案

 1、下列（　　）行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

A、技术服务业 

B、居民服务 

C、其他服务业 

D、商务服务业 

【正确答案】ABCD

【答案解析】将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
 
 2、下列选项中属于差额征税的有（　　）。

A、融资租赁 

B、航空运输业 

C、经纪代理服务 

D、人力资源外包服务 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部都是。
 
 3、城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的（　　）。

A、增值税 

B、消费税 

C、土地增值税 

D、企业所得税 

【正确答案】AB

【答案解析】城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。
 
 4、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具（　　）。

A、增值税普通发票 

B、机动车销售统一发票 

C、增值税专用发票 

D、增值税电子普通发票 

【正确答案】ABD

【答案解析】小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
 
 5、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征（　　）。

A、城市维护建设税 

B、房产税 

C、城镇土地使用税 

D、地方教育附加 

【正确答案】ABCD

【答案解析】由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
 
 6、下列选项中属于附加税的有（　　）。

A、城市建设维护税 

B、教育费附加 

C、土地增值税 

D、地方教育费附加 

【正确答案】ABD

【答案解析】附加税包括：城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。
 
 7、城市维护建设税税率为5%的有（　　）。

A、非市区县城 

B、县城 

C、镇 

D、市区 

【正确答案】BC

【答案解析】城市维护建设税税率：1.市区税率为7%；
2.县城、镇的，税率为5%；
3. 非市区县城、镇的税率为1%。
 
 8、印花税税率为0.5‰的有（　　）。

A、建筑工程勘察设计合同 

B、货物运输合同 

C、产权转移书据 

D、权利、许可证照 

【正确答案】ABC

【答案解析】印花税税率为0.5‰的有加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。
 
 9、下列选项中资源税按精矿征税的有（　　）。

A、金矿 

B、铜矿 

C、铅锌矿 

D、锡矿 

【正确答案】BCD

【答案解析】金矿的征税对象是金锭。
 
 10、下列选项中征税对象为原矿的有（　　）。

A、粘土 

B、砂石 

C、磷矿 

D、氯化钾 

【正确答案】ABC

【答案解析】氯化钾的征税对象为原矿。