企业所得税申报试题及答案判断题

企业所得税申报试题及答案判断题

1、企业成本、费用、损失和其他支出结转凭企业自制内部凭证在企业所得税前扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 2、捐赠票据和《非税一般收入缴款书》是会计核算的原始凭证，也是当前捐赠人捐赠款项税前扣除仅有的有效凭证，是作为财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 3、失败的研发费用不可享受加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，失败的研发费用可以享受加计扣除。
 
 4、当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 5、对于制造业、生产型企业等高耗材企业，企业应当编制《研发领料单》，研发部门在领用材料时即填写清楚领用数量、所支持项目名称等信息，按项目归集。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 6、永续债持有人不能要求清偿本金，但可以按期取得利息。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 7、资产管理公司与资管产品属于不同的主体，资产管理公司运营管理资管产品实现的收入归属于资管产品，不归属于资产管理公司；资产管理公司因运营管理资管产品而收取的管理费收入归属于资产管理公司，属于资产管理公司的收入。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 8、企业按照协议（合同）约定直接支付给第三方公司的费用，应作为劳务费支出，凭合同或协议以及合法凭证在税前扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。
 
 9、企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均不应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。
 
 10、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。