下列未申报或未足额税前扣除项目，可以通过年度汇算扣除的有

下列未申报或未足额税前扣除项目，可以通过年度汇算扣除的有

下列未申报或未足额税前扣除项目，可以通过年度汇算扣除的有（　　）。

A、三险一金的专项扣除 

B、子女教育专项附加扣除 

C、企业年金 

D、符合条件的公益性捐赠支出 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
补税是纳税人的义务，涉及补税的可能情形有（　　）。

A、预缴税率大于全年综合所得适用税率 

B、纳税人受雇于两个单位 

C、纳税人存在多项收入 

D、综合所得全年年收入额不足6万 

【正确答案】BC

【答案解析】选项A、D属于可以退税的情形。
 
根据相关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（　　）情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算。

A、综合所得年收入不超过12万元 

B、年度汇算需补税金额不超过400元的 

C、已预缴税额与年度应纳税额一致 

D、不申请年度汇算退税的 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取（　　）途径予以解决。

A、纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人 

B、纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录 

C、办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了 

D、纳税人可以参考上年度金额来加以估算确定 

【正确答案】ABC

【答案解析】如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取以下途径予以解决：
一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人；
二是纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录；
三是办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。