山东个人所得税明细申报流程
山东个人所得税明细申报流程
个人所得税明细申报的操作步骤
一、模板的下载
登陆网站http://etax.sdds.gov.cn【山东省地税局网上申报系统】，见界面下方的“下载个税全员全额模板” →点击“下载地址”→选择第三行的个人所得税申报模板（适用于本期申报）→点击“鼠标右键”→点击“目标另存为”→点击保存在“桌面” →个税全员全额模板(外网).zip下载成功。
模板解压：鼠标左键“双击”，打开“个税全员全额模板(外网).zip” →鼠标“左键”点击一下“个税明细申报Excel模板.xls” →点击“解压到”按钮 →点击“桌面” →点击“确定” →解压成功，桌面上生成“个税明细申报Excel模板.xls”。
启用宏：鼠标左键“双击”，打开“个税明细申报Excel模板.xls” →确实 →在第一行的电脑菜单中，点击“工具” →点击“宏” →点击“安全性” →“安全级”中，将“高”改为“中” →点击“确定” →点击“关闭” →鼠标左键再次“双击”，打开桌面“个税明细申报Excel模板.xls” →点击中间的“启用宏”按钮 →进入模板，开始填写模板。
特别提醒：电脑office必须为“office2003”。
二、模板的填写
1、普通纳税人基础信息表——所有在本单位支付工资及其他所得的，不论是否雇员，不论收入的大小，都需要填写本基础信息表。除“电子邮箱地址”这一列可以不用填写外，其他各列都要填写。填写模板的过程当中，注意不要输入“空格键”，否则数据上传会失败
◇填写方法——
◆扣缴义务人：填写纳税人单位名称的全称，例如 烟台市xxx有限公司
◆扣缴义务人识别号：填写《税务登记证》上的纳税识别号（15位），例如370602xxxxxxxxx
◆所属期起：必须为上月的第1天，例如2010-7-1
◆所属期止：必须为上月的最后1天，例如2010-7-31
时间不能输入为2010/07/01或2010/07/31。审核时，如果提示“所属期起不是当月第一天”，是因电脑“短日期”的设置有问题。 修改方法：点击电脑左下角“开始”按钮→点击“设置”→点击“控制面板”→点击“日期、时间、语言和区域选项”→点击“区域和语言选项”→点击“自定义”→点击“日期”→短日期格式，选择“yyyy-m-d”→日期分隔符，选择“－”→点击“确定”按钮→日期格式修改完毕
◆工号：从1开始，逐一编号，例如1、2、3、4、5……..3000，最多可填写3000人
◆是否修改：第一次申报，全部选择“是”，第二次起，全部选择“否”；如果以后月份新增加人员时，当月选择“是”，第二月改为“否”； 如果以后月份因离职等原因减少人员时，当月选择“是”，该人员的信息继续保留，第二月仍选择“是”，该人员的信息继续保留，第三个月才能将该人员信息删掉，操作方法：鼠标“选中”需删除人员所在的这一行 →点击“删除选中行”按钮，即可删除该离职人员
◆证照类型：通常选择“身份证”
◆证照号码：录入身份证上的号码，必须15位或18位。注意：一定对照身份证原件，仔细录入，录入当中千万不要录入“空格键”，否则数据上传会失败。
◆是否雇员：与本单位存在雇佣关系的员工，选择“是”。如果不是本单位员工，则选择“否”，例如本单位之外人员为本单位提供了一项劳务，本单位向其支付一笔劳务报酬，这笔收入应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税，起征点为“800元”
◆有效通讯地址：指本企业的有效通讯地址，每年税务部门为纳税人邮寄“代扣税票”时的有效通讯地址，注意一定要写全称，例如“山东省烟台市芝罘区xxx街xxx号”
◆户籍所在地：填写个人身份证上“家庭地址”的全称
◆邮政编码：烟台市芝罘区范围的，按照2010年1月新修改的邮政编码填写，详情请查询邮政部门
◆增减变化原因：雇员新增的，选择“任职或受雇新增”；投资者新增，选择“股东（投资人）新增”；雇员离职不干的，选择“任职或受雇减少”；投资者退股不干的，选择“股东（投资人）减少”
◆其他项目：根据实际情况进行选择，说明（略）
2、收入及纳税明细表——“所得项目、计税认定、境内收入额”这三列必须填写，该表必须从“左”向“右”依次填写，否则数据上传会失败
◇填写方法——
首先，点击“导入基本表全部人员”按钮，将表1中的人员基本信息，导入表2中
◆本期支付应税收入的次数：一般填写“1”
◆记账凭证号：支付该月工资的会计凭证编号，例如录入“现付凭证5号”
◆所得项目：一般选择“01工资薪金所得”
◆计税认定：一般选择“0101工资薪金所得标准计算（中国公民）”→
◆境内收入额：填写当月取得的收入总额，应该包括“工资、奖金、津贴、加班加点工资、过年过节福利、过年过节发放实物的折算金额、其他收入”
◆应扣缴税额：是本月需代扣代缴的个人所得税
其次，点击“验证证件号码”按钮，对填写的身份证号码进行验证，不通过的需进行修改 →点击“审核”按钮，对填写内容进行审核，审核未通过的，需进行修改，直到审核通过 →点击“全部计算”按钮，对全表进行个税的计算→
最后，点击“生成上报文件”按钮，生成“汇总数据_370602165200100_20100716112343.zip”压缩文件 →该“汇总数据”压缩文件，通过《网上申报系统》进行申报 →如果纳税人不是“网上申报”，而是大厅申报的，需用优盘将“填写的模板”及“汇总数据压缩文件”两个都拷下来，带到大厅进行申报
三、网上申报
登陆网站http://etax.sdds.gov.cn【山东省地税局网上申报系统】
◇申报方法——
1、登陆“填写申报表”模块：选择“代征代扣—扣缴个人所得税报告表”进行申报。
点击“汇总文件上传”按钮 →点击“浏览”按钮 →选择“汇总数据_370602160230100_20100716112343.zip”压缩文件，并上传 →点击“保存”按钮 →点击“确定”按钮 →提示“个人所得税扣缴汇总数据上传 保存成功”→点击“返回”按钮
继续下一步，点击“显示并保存汇总数据”按钮 →点击“保存”按钮 →提示“数据处理成功” →点击“返回”按钮 →继续下一步
2、登陆“正式申报”模块：点击“申报”按钮 →提示“申报成功” →继续下一步
3、登陆“网上划款”模块：点击“扣款”按钮 →提示“已扣款”，网上申报成功
特别提醒：网上申报必须在每月法定申报期内完成。超过法定申报期以及补缴以前属期税款的，需到大厅进行上门申报。
四、第二个月模板的“简易填报方法”
纳税人第一个月网上申报成功后，第二个月进行个税明细申报时，可按照以下“简易办法”，在第一个月模板内容的基础上进行修改：
模板的第一个表“普通纳税人基础信息表”，第二个月如果无新增或减少人员，只需将“所属期起”和“所属期止”的填报时间改动一下。例如第一次填报的“所属期起”和“所属期止”为2010-7-1和2010-7-31，第二个月“所属期起”和“所属期止”修改为2010-8-1和2010-8-31，第三个月“所属期起”和“所属期止”修改为2010-9-1和2010-9-30，依次类推。
模板的第二个表“普通纳税人基础信息表”，第二个月如果无新增或减少人员，只需将“境内收入额”的金额改动一下。例如某公司的张三，上月模板“境内收入额”录入为1200，如果第二个月工资薪金收入是1500元，只需将“境内收入额”录入为1500即可。
其他操作步骤，与第二条、第三条相同，不再叙述。
◇操作方法：鼠标右键点击第一个月的“模板”一下→点击“复制”按钮 →在桌面的空白处，点击“粘贴”按钮 →复制得到第二个月的“模板”，再按照第四条的填写方法进行操作。
提醒：纳税人应将每个月的“模板”都要“保存”，不要“删除”掉，因为可能出现第五条“数据上传失败”这一特殊情况，如果出现第五条的情况，请按照第五条进行个税“数据上传失败的补录”的操作。
五、数据上传失败的补录
网上申报后，税务系统对模板填写“是否规范”进行事后检测 →如果检测有问题，第二天登陆“填写申报表－代征代扣—扣缴个人所得税补录” →如果提示“没有需要补录的信息”，则申报证实是“成功“的 →如果出现“xx年xx月份明细申报补录”，则表示“模板填报出现问题”，需对原模板填写不规范的内容进行修改 →模板修改完毕，重新点击“生成上报文件”按钮，生成“汇总数据_370602165200100_20100716112343.zip”压缩文件 →将新的“汇总数据”在“填写申报表－代征代扣—扣缴个人所得税补录”中进行申报 →第三天再次查看是否补录成功 →如果仍不成功，则继续重复上步操作，直到成功为止 →如果多次仍不成功，可将模板的内容用优盘拷下来，带给税务部门帮助解决。
六、个人所得税计算相关规定
1、工资、薪金所得：每月收入总额，减除2000元费用、基本养老金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金后的余额，为应纳税所得额，税率为5％-45％
2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20％
3、财产转让所得：以转让财产的收入，减除财产原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，税率为20％
4、利息、股息、红利所得：以每次收入额为应纳税所得额，税率为20％
5、企事业承包、承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，税率为5％-35％。
