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20×9年1月5日,甲公司就应付乙公司账款900万元与乙公司达成债

来源: 会计在线听课 kjzxtk.com 未知 发布时间:2020-09-26 点击:



20×9年1月5日,甲公司就应付乙公司账款900万元与乙公司达成债务重组协议

20×9年1月5日,甲公司就应付乙公司账款900万元与乙公司达成债务重组协议:甲公司以银行存款偿还200万元的债务,其余债务以设备、无形资产(专利权,免征增值税)抵偿。用以偿债设备的账面原价为250万元,已提折旧20万元,已提减值准备10万元,公允价值为260万元;无形资产账面原价为300万元,已摊销150万元,公允价值为200万元。乙公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产,甲公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素,甲公司因该项债务重组影响损益的金额为( )。

A、195.8万元 

B、240万元 

C、296.2万元 

D、330万元

【答案】C

【解析】甲公司因该项债务重组影响损益的金额=900-200-(250-20-10)-260×13%-(300-150)=296.2(万元)

甲公司的分录为:

借:固定资产清理 220      累计折旧 20      固定资产减值准备 10      

  贷:固定资产 250 借:应付账款 900      累计摊销 150      

  贷:固定资产清理 220     无形资产 300       

    应交税费——应交增值税(销项税额)(260×13%)33.8   其他收益——债务重组收益 296.2