2016税务师考试大纲-2016涉税服务实务考试大纲(2)

 
　　第八章代理纳税审查方法
 
　　一、掌握代理纳税审核的基本方法
 
　　二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
 
　　三、了解代理纳税审查的基本内容
 
　　四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
 
　　五、掌握不同委托人代理审查的侧重点
 
　　六、熟悉调账基本方法和基本原则
 
　　七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
 
　　第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
 
　　一、掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报
 
　　二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核
 
　　三、熟悉代理消费税的纳税申报四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核
 
　　五、熟悉营改增实施过程及过渡时期的涉税操作规范，掌握营改增后应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核，重点掌握现代服务业、交通运输业、邮电通信业等行业的纳税审核
 
　　第十章所得税纳税申报和纳税审核
 
　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法
 
　　二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
 
　　三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点
 
　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
 
　　五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
 
　　六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报
 
　　七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
 
　　第十一章其他税种纳税申报和纳税审核
 
　　一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，掌握土地增值税纳税申报表计算填报方法
 
　　二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点
 
　　三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法
 
　　四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点
 
　　五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
 
　　六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法
 
　　七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法
 
　　八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
 
　　九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法
 
　　十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
 
　　第十二章税务行政复议代理
 
　　一、了解税务行政复议受案范围和参加人
 
　　二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达
 
　　三、掌握代理税务行政复议的基本前提
 
　　四、掌握代理税务行政复议的操作规范
 
　　第十三章税务咨询与税务顾问
 
　　一、熟悉税务咨询的内容和形式
 
　　二、掌握税收政策运用咨询的操作要点
 
　　三、了解税收筹划的特点和作用
 
　　四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点
 
　　五、了解税务顾问的基本内容
 
　　第十四章税务师执业风险与税务师事务所质量控制
 
　　一、了解税务师执业风险的影响因素，熟悉税务师执业风险表现形式
 
　　二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标，熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则
 
　　三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度
 
　　四、熟悉业务质量控制制度的内容，了解业务的承接和保持评估和决策以及业务约定书，熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处理，掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案管理制度