新冠肺炎疫情防控税收优惠政策试题及答案
新冠肺炎疫情防控税收优惠政策试题及答案
一、单选题
1、自（ ）年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。
A、2018
B、2019
C、2020
D、2021
【正确答案】C
【答案解析】自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。
2、自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的（ ）征个人所得税。
A、药品
B、医疗用品
C、现金
D、防护用品
【正确答案】C
【答案解析】自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
3、疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在（ ）纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A、增值税
B、企业所得税
C、印花税
D、资源税
【正确答案】A
【答案解析】疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
4、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开 / 具 / 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开 / 具 / 红字发票的，按照（ ）征收率开 / 具 / 红字发票。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
【正确答案】C
【答案解析】增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开 / 具 / 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开 / 具 / 红字发票的，按照3%征收率开 / 具 / 红字发票。
5、疫情防控重点保障物资生产企业名单，由（ ）级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
A、村
B、镇
C、县
D、省
【正确答案】D
【答案解析】疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
6、疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入（ ）纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。
A、增值税
B、企业所得税
C、资源税
D、印花税
【正确答案】B
【答案解析】疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。
7、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至（ ）年。
A、1
B、3
C、5
D、8
【正确答案】D
【答案解析】受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。
8、通过公益性社会组织或（ ）级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。
A、村
B、镇
C、县
D、省
【正确答案】C
【答案解析】通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。
9、纳税人在疫情防控期间已经开 / 具 / 增值税专用发票，按规定应当开 / 具 / 对应红字发票而未及时开 / 具 / 的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后（ ）个月内完成开 / 具 / 。
A、一
B、二
C、三
D、四
【正确答案】A
【答案解析】纳税人在疫情防控期间已经开 / 具 / 增值税专用发票，按规定应当开 / 具 / 对应红字发票而未及时开 / 具 / 的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开 / 具 / 。
10、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过（ ）个月。
A、1
B、3
C、5
D、7
【正确答案】C
【答案解析】自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。
二、多选题
1、自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的（ ）不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
A、药品
B、现金
C、医疗用品
D、防护用品
【正确答案】ACD
【答案解析】自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
2、疫情防控重点保障物资的具体范围，由（ ）确定。
A、国务院
B、国家发展改革委
C、人民代表大会
D、工业和信息化部
【正确答案】BD
【答案解析】疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。
3、纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征（ ）。
A、个人所得税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、地方教育附加
【正确答案】BCD
【答案解析】纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
4、纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的可以（ ）。
A、在以后十年内进行纳税调整
B、在上期期申报时调整
C、选择更正当期申报
D、在下期申报时调整
【正确答案】CD
【答案解析】纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。
5、自2020年1月1日起，（ ）取得的收入，免征增值税。
A、对纳税人提供公共交通运输服务
B、对纳税人提供生活服务
C、为居民提供必需生活物资快递收派服务
D、对纳税人提供不动产租赁
【正确答案】ABC
【答案解析】自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
6、企业享受规定的全额税前扣除政策的，采取（ ）的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。
A、税务机关判别
B、自行判别
C、申报享受
D、相关资料留存备查
【正确答案】BCD
【答案解析】企业享受规定的全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。
7、自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或kjzxtk.com购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征（ ）。
A、教育费附加
B、城市维护建设税
C、消费税
D、增值税
【正确答案】ABCD
【答案解析】自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
8、自2020年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算（ ）应纳税所得额时全额扣除。
A、个人所得税
B、企业所得税
C、关税
D、资源税
【正确答案】AB
【答案解析】自2020年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
9、自2020年3月1日至5月31日对（ ）增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A、湖北省
B、湖南省
C、河北省
D、安徽省
【正确答案】BCD
【答案解析】自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
10、自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算（ ）应纳税所得额时全额扣除。
A、个人所得税
B、企业所得税
C、关税
D、资源税
【正确答案】AB
【答案解析】自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
三、判断题
1、为降低疫情传播风险，减轻纳税人负担，《公告》明确，疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据，即可申请开 / 具 / 出口退（免）税相关证明。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
2、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
3、自2020年1月1日至2020年3月31日，对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
4、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开 / 具 / 增值税发票。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
5、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
6、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开 / 具 / 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开 / 具 / 红字发票的，按照1%征收率开 / 具 / 红字发票。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开 / 具 / 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开 / 具 / 红字发票的，按照3%征收率开 / 具 / 红字发票。
7、已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
8、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代 / 开 / 货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
9、自2020年2月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过3个月。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，自2020年2月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
10、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
