个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案
一、单选题
1、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。
A、稿酬所得
B、特许权使用费所得
C、偶然所得
D、其他所得
【正确答案】C
【答案解析】个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
2、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中（ ）部分予以免税。
A、15%
B、25%
C、30%
D、45%
【正确答案】B
【答案解析】个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税。
3、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。
A、稿酬所得
B、特许权使用费所得
C、偶然所得
D、其他所得
【正确答案】C
【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
4、个人转让股票时，按照（ ）的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
A、后进先出
B、先进先出
C、先进后出
D、及时性
【正确答案】B
【答案解析】个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
5、个人持有挂牌公司的股票，持股期限在（ ）月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
A、1个
B、2个
C、3个
D、4个
【正确答案】A
【答案解析】个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
6、小王将小李无偿赠与的房产转让给小刘，按（ ）缴税。
A、财产转让所得
B、特许权使用费所得
C、偶然所得
D、其他所得
【正确答案】A
【答案解析】本题应按照财产转让所得缴税。
7、持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日（ ）的持有时间。
A、后一日
B、前一日
C、当日
D、后两日
【正确答案】B
【答案解析】持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
8、企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的（ ）确定个人的应税所得。
A、账面成本
B、重置成本
C、协议价
D、市场销售价
【正确答案】D
【答案解析】企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场售价确定个人的应税所得。
9、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，据以计算缴纳个人所得税，税款计入（ ）项目。
A、偶然所得
B、工资、薪金所得
C、其他所得
D、财产转让所得
【正确答案】B
【答案解析】个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目。
10、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中75%部分按照（ ）的比例税率计算缴纳个人所得税。
A、5%
B、8%
C、10%
D、20%
【正确答案】C
【答案解析】个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目。
二、多选题
1、以下情形中，对当事双方不征收个人所得税的有（ ）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人
C、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人
D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹
【正确答案】ABCD
【答案解析】按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
2、（ ）等部门要加强协调、通力合作，切实做好税收政策实施的各项工作。
A、财政
B、税务
C、证监
D、环保
【正确答案】ABC
【答案解析】财政、税务、证监等部门要加强协调、通力合作，切实做好税收政策实施的各项工作。
3、个人持有挂牌公司的股票包括（ ）。
A、在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票
B、因依法继承或家庭财产分割取得的股票
C、使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票
D、挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票
【正确答案】ABCD
【答案解析】个人持有挂牌公司的股票包括：
（1）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；
（2）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的股票；
（3）因司法扣划取得的股票；
（4）因依法继承或家庭财产分割取得的股票；
（5）通过收购取得的股票；
（6）权证行权取得的股票；
（7）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；
（8）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；
（9）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；
（10）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票；
（11）其他从全国中小企业股份转让系统取得的股票。
4、个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ ）。
A、工资薪金所得
B、偶然所得
C、劳务报酬所得
D、经营所得
【正确答案】ACD
【答案解析】偶然所得不实行超额累进税率。
5、纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ）。
A、子女教育
B、继续教育
C、大病医疗
D、生活费支出
【正确答案】ABC
【答案解析】个人所得税专项附加扣除不包括生活费支出。
6、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（ ），免征个人所得税。
A、父母
B、子女
C、朋友
D、兄弟姐妹
【正确答案】ABD
【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，免征个人所得税。
7、个人持有挂牌公司的股票包括（ ）。
A、通过收购取得的股票
B、权证行权取得的股票
C、使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票
D、取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本
【正确答案】ABCD
【答案解析】个人持有挂牌公司的股票包括：
（1）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；
（2）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的股票；
（3）因司法扣划取得的股票；
（4）因依法继承或家庭财产分割取得的股票；
（5）通过收购取得的股票；
（6）权证行权取得的股票；
（7）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；
（8）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；
（9）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；
（10）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票；
（11）其他从全国中小企业股份转让系统取得的股票。
8、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（ ）。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、利息、股息、红利所得
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
9、以下属于转让股票的情形有（ ）。
A、通过全国中小企业股份转让系统转让股票
B、持有的股票被司法扣划
C、用股票接受要约收购
D、用股票认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
10、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的（ ），免征个人所得税。
A、受遗赠人
B、法定继承人
C、遗嘱继承人
D、任何人
【正确答案】ABC
【答案解析】房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，不征收个人所得税。
三、判断题
1、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券按“偶然所得”征收个人所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
2、个人持有挂牌公司的股票，持股期限不超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
3、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
4、待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月10个工作日内划付挂牌公司。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司。
5、个人应在资金账户留足资金，依法履行纳税义务。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
6、应纳税所得额以个人投资者证券账户为单位计算，持股数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准，证券账户取得或转让的股票数为每日日终结算后的净增（减）股票数。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
7、证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，不征收个人所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，征收个人所得税。
8、挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员部分金额扣缴申报。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。
9、财政、税务、证监等部门要加强协调、通力合作，切实做好政策实施的各项工作。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
10、2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
