会计继续教育年终奖个人所得税核算试题及答案判断题

会计继续教育年终奖个人所得税核算试题及答案判断题

 1、半年奖是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，是企业对员工全年工作的犒劳。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，全年一次性奖金，是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，是企业对员工全年工作的犒劳。
 
 2、股权激励个税应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数　。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 3、纳税人可以自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税，扣缴单位在发放奖金时也可以注意把握。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 4、纳税人在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，可以选择继续单独计税，不并入综合所得汇算清缴；也可选择并入综合所得计算纳税。但是，对于在2019年取得全年一次性奖金时已经选择并入综合所得纳税的，则汇算清缴时不再拆分适用单独计税方法。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 5、当年终奖高、基本工资低时，年终奖分批发可以少交税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 【答案解析】表述正确。
 
 6、“综合所得（含年终奖）应纳税额”小，取得全年一次性奖金并入当年综合所得可以节税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 7、给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除，没有比例限制。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 8、张三和李四是同一家企业的员工，则他们必须选择一样的全年一次性奖金计税方法。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，张三和李四是同一家企业的员工，张三可以选择按全年一次性奖金单独计税，李四则可以选择将年终奖并入综合所得计算个人所得税。
 
 9、纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 10、当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发减轻了税负。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发反而大大加重了税负。