税务机关认定的合理的工资薪金的标准有

税务机关认定的合理的工资薪金的标准有

1、税务机关认定的合理的工资薪金的标准有（　　）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 

B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 

C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 

D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 

【正确答案】ABCD

【答案解析】税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

　　（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

　　（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

　　（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

　　（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 
 
2、下列关于全年一次性奖金的说法正确的有（　　）。

A、居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税 

B、居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得 

C、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税 

D、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，并入当年综合所得，按照综合所得税率表计算纳税 

【正确答案】AC
 
【答案解析】居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 
 
3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。

A、单位将自建住房以低于建造成本价格销售给职工 

B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 

C、实行年薪制而兑现的年薪 

D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资 

【正确答案】ACD

【答案解析】一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分按照“工资、薪金所得”项目，比照全年一次性奖金的征税办法计算个人所得税。 
  
 4、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税 

B、居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得 

C、演员与他人组合“走穴”演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目计算纳税 

D、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税 

【正确答案】CD

【答案解析】雇员取得的半年奖、季度奖，应与当月工资、薪金合并纳税；居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。