纳税义务发生时间试题及答案

纳税义务发生时间试题及答案

1. 根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ）。
   A. 收到预收款的当天 
   B. 发出应税消费品的当天 
   C. 合同约定的收款日期的当天 
   答案：B 
   解析：根据消费税规定，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

2 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ）。
   A. 租赁服务开始的当天 
   B. 收到预收款的当天 
   C. 租赁服务完成的当天 
   D. 合同约定收款日期的当天 
   答案：B 
   解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3. 纳税人从事金融商品转让，增值税纳税义务发生时间为（ ）。
   A. 金融商品所有权转移的当天 
   B. 签订转让合同的当天 
   C. 收到转让款的当天 
   D. 金融商品交割的当天 
   答案：A 
   解析：根据增值税规定，纳税人从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天。

4. 契税的纳税义务发生时间为（ ）。
   A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 
   B. 签订土地、房屋权属转移合同的次日 
   C. 取得具有产权转移合同性质凭证的当日 
   D. 实际取得房地产产权证的当日 
   答案：A 
   解析：根据知识库[8]，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

5. 纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），增值税纳税义务发生时间为（ ）。
    A. 货物移送的当天 
    B. 合同约定移送日期的当天 
    C. 货物使用的当天 
    D. 会计确认收入的当天 
    答案：A 
    解析：根据增值税规定，发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。

6. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
    A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 
    B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 
    C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 
    D. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 
    答案：ABCD 
    解析：根据增值税规定，以上选项均正确。但需注意，对于生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，采取预收货款方式的，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

7. 根据增值税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
    A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 
    B. 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 
    C. 纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 
    D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 
    答案：ABCD 
    解析：以上选项均符合消费税纳税义务发生时间的规定。

8. 根据增值税法律制度的规定，下列关于委托代销货物的纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
    A. 收到代销单位的代销清单的当天 
    B. 收到全部或者部分货款的当天 
    C. 发出代销货物满180天的当天 
    D. 代销货物销售完毕的当天 
    答案：ABC 
    解析：根据增值税规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

9 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
    A. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 
    B. 纳税人采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 
    C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 
    D. 纳税人从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天 
    答案：ABCD 
    解析：以上选项均符合增值税纳税义务发生时间的规定。

10. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（ ）。
    A. 采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 
    B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天 
    C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 
    D. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 
    答案：ABD 
    解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，A错误；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天，B错误；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，D错误。

11. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
    A. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 
    B. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 
    C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 
    D. 纳税人销售应税消费品，采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 
    答案：ABCD 
    解析：以上选项均符合消费税纳税义务发生时间的规定。

12. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
    A. 纳税人销售货物并负责运输，货物已发出且运输已完成，但尚未收到货款，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天 
    B. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 
    C. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天 
    D. 纳税人采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 
    答案：ABCD 
    解析：以上选项均正确。根据增值税规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。但本题中未收到货款，也未取得索取销售款凭据，货物已发出，一般以货物发出日为准。