土地增值税试题及答案

土地增值税试题及答案

1. 土地增值税的纳税义务人是（ ）。 
A. 购买土地使用权的单位或个人 
B. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人 
C. 出租土地的单位或个人 
D. 国家土地管理部门 
答案：B 
【解析】根据《土地增值税暂行条例》，只有转让房地产并取得收入的单位或个人才需缴纳土地增值税。

2. 下列行为中，应征收土地增值税的是（ ）。 
A. 房地产开发企业将开发的部分房产转为自用 
B. 企业以房地产作价入股进行投资 
C. 个人之间互换自有居住用房 
D. 房地产开发企业销售新建商品房 
答案：D 
【解析】A、B、C在特定条件下可免征或暂不征收土地增值税；D属于典型应税行为。

3. 土地增值税实行（ ）。 
A. 比例税率 
B. 定额税率 
C. 超额累进税率 
D. 四级超率累进税率 
答案：D 
【解析】土地增值税采用四级超率累进税率（30%、40%、50%、60%）。

4. 计算土地增值税时，允许扣除的项目不包括（ ）。 
A. 取得土地使用权所支付的金额 
B. 房地产开发成本 
C. 房地产开发费用 
D. 转让环节缴纳的增值税 
答案：D 
【解析】增值税属于价外税，不得作为扣除项目；但城建税、教育费附加等可扣除。

5. 房地产开发企业加计扣除20%的政策适用对象是（ ）。 
A. 所有转让房地产的纳税人 
B. 非房地产开发企业 
C. 从事房地产开发的纳税人 
D. 个人转让住房 
答案：C 
【解析】仅对从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目时可加计20%。

6. 个人转让自用达（ ）年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征土地增值税。 
A. 2年 
B. 3年 
C. 5年 
D. 10年 
答案：C 
【解析】财税〔1999〕210号文规定：个人销售住房满5年且为家庭唯一住房，免征土地增值税。

7. 土地增值税的清算条件不包括（ ）。 
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售 
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目 
C. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕 
D. 企业当年利润为负 
答案：D 
【解析】D与土地增值税清算无关。

8. 土地增值税的计税依据是（ ）。 
A. 转让房地产取得的全部收入 
B. 转让房地产的账面净值 
C. 转让房地产的评估价格 
D. 转让房地产取得的增值额 
答案：D 
【解析】土地增值税是对“增值额”征税，即收入减去法定扣除项目后的余额。

9. 以下情形中，可暂免征收土地增值税的是（ ）。 
A. 企业之间交换房地产 
B. 合作建房后分房自用 
C. 房地产抵押期间 
D. 房地产出租 
答案：B 
【解析】合作建房分房自用暂免土地增值税；其他选项要么不征（如抵押、出租），要么应征（如交换）。

10. 土地增值税申报应在（ ）进行。 
A. 签订转让合同当日 
B. 办理产权过户前 
C. 收到全部转让款后 
D. 税务机关通知后 
答案：B 
【解析】根据规定，应在办理产权过户手续前申报缴纳土地增值税。

11. 某房地产开发企业转让普通标准住宅，增值率为18%，则适用的土地增值税税率为（ ）。 
A. 0% 
B. 30% 
C. 40% 
D. 50% 
答案：A 
【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

12. 土地增值税的征收管理由（ ）负责。 
A. 自然资源部门 
B. 住房和城乡建设部门 
C. 税务机关 
D. 财政部门 
答案：C 
【解析】土地增值税属于税收，由税务机关依法征收管理。