国家鼓励的集成电路（　　）企业和软件企业，自获利年度起

国家鼓励的集成电路（　　）企业和软件企业，自获利年度起

1、国家鼓励的集成电路（　　）企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
 
A、装备 

B、材料 

C、封装 

D、测试 

【正确答案】ABCD

【答案解析】国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
 

2、根据 《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起（　　）年内减按15%的税率征收企业所得税。

 A、1 

B、3 

C、5 

D、6 

【正确答案】C

【答案解析】根据 《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

3、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（　　）等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

 A、基本医疗保险费 

B、失业保险费 

C、工伤保险费 

D、生育保险费 

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
 
4、企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各（　　）国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%。（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

 A、省 

B、自治区 

C、直辖市 

D、县 

【正确答案】ABC

【答案解析】企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%。（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

 5、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合（　　）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

 A、企业对该资金以及以该资金发生的支出不单独进行核算 

B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 

C、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 

D、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 

【正确答案】BCD

【答案解析】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。