会计继续教育企业所得税汇算试题及答案判断题

会计继续教育企业所得税汇算试题及答案判断题

1、财税〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征增值税。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，财税〔2020〕31号规定对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
 

 2、《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时可以扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。
 

 3、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 4、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，不准在汇缴年度按规定扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
 

 5、企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 6、投资一年以上的权益性投资收益免税。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 7、受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 8、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过10000万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。
 

 9、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，不可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中减除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
 

 10、自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
 

 11、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 12、《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）规定：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 13、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
 

 14、属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

 15、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。