2019个人所得税热点问题解答

2019个人所得税热点问题解答

1 2018年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗？

根据新修改的个人所得税法，2019年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2019年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

2未在当月报送专项附加扣除信息会有什么影响吗？

如果您未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除。

3劳务报酬应纳税所得额应该如何计算？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

 　　减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

 　　应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

 　　居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

4两处取得工资薪金所得如何申报个税？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：

一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报

 　　取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

 　　（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；　

……

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

 　　纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

 　　纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。

因此，应该由两家公司每月分别预扣预缴，个人年终进行汇算清缴。

5如何在自然人扣缴客户端补报之前月份的工资薪金？

如果是单位全部人员整月漏报，您可以点击首页-税款所属月份，选择要补报的月份后点击确定，再去填写报表进行申报。

6扣缴客户端申报密码是什么？

1、如果是新单位第一次报税，初始申报密码需要去大厅办理，办理好后您在软件修改为您自己容易记住的密码；

2、如果之前申报过，本次申报提示申报密码错误，自己不能再重新设置了，可直接联系税局重置一个新密码。

提醒：重置后的密码有时效性，重置后需及时在软件中修改申报密码。

7个人所得税申报表如何打印？

通过综合所得申报模块，点击税款计算，导出打印。

8个体工商户生产经营所得在哪里申报纳税？

自然人税收管理平台WEB端或客户端进行申报。

9扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后，再导入工资薪金数据，没有自动生成专项附加扣除金额，应该怎么办？

正常工资薪金表中专项附加扣除金额可以自行手工填写，也可以选择需要预填的人员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。