月末销项税额大于进项税额结转事项 月末分录

月末销项税额大于进项税额结转事项 月末分录

问：关于月末销项税额大于进项税额结转事项 月末分录如下：一、 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）贷方红字表示 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借方红字表示 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税请问如上（一）的分录是否正确？二、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 请问如上（二）的分录是否正确？进项税额及销项税额的借贷方是否能串户？

答：根据《增值税会计处理规定》的相关规定，增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏，这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方，不涉及月末结转。