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某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴
某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花 问：某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？ 答：依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。因此，对已履行并贴花的合同，发...
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安徽省房地产企业城镇土地使用税纳税义务截止时间
安徽省房地产企业城镇土地使用税纳税义务截止时间 问：安徽省房地产企业城镇土地使用税纳税义务截止时间？ 答：房地产开发企业销售新建商品房的城镇土地使用税纳税义务截止时间，为房屋交付使用的当月末。房屋交付使用的时间为合同约定时间。未按合同约定时...
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成为高新技术企业后，在2021年汇算清缴时收到退回所得税税款，该
成为高新技术企业后，在2021年汇算清缴时收到退回所得税税款，该如何进行账务处理 问：2020年申请成为高新技术企业后，在2021年汇算清缴时收到退回所得税税款，该如何进行账务处理？具体会计分录？以后每年我直接按15%税率计提所得税还是按25%？ 答：企业应...
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地方教育附加（不是教育附加）应计入税金及附加还是管理费用
地方教育附加（不是教育附加）应计入税金及附加还是管理费用 问：地方教育附加（不是教育附加）应计入税金及附加还是管理费用？ 答：企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，地方教育费附加应计入税金及附加科目。...
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建安行业跨区域预缴个税时，如果选择按照一定征收率（0.4%）核定
建安行业跨区域预缴个税时，如果选择按照一定征收率（0.4%）核定征收个税，该预缴的个税后如何进行账务处理 问：建安行业跨区域预缴个税时，如果选择按照一定征收率（0.4%）核定征收个税，该预缴的个税后如何进行账务处理？ 答：根据《企业会计准则应用指南...
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缴纳的残疾人保障金，在现金流量表中，是计入 “支付的各项税费
缴纳的残疾人保障金，在现金流量表中，是计入 支付的各项税费中还是计入支付其他与经营活动有关的现金中 问：请问企业缴纳的残疾人保障金，在现金流量表中，是计入 支付的各项税费中还是计入支付其他与经营活动有关的现金中？ 答：根据《企业会计准则第31号...
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企业收到的政府租金补贴应记入其他收益还是营业外收入
企业收到的政府租金补贴应记入其他收益还是营业外收入 问：企业收到的政府租金补贴应记入其他收益还是营业外收入？ 答：企业应当根据《企业会计准则第16号政府补助》（财会〔2017〕15号）的有关规定中政府补助的定义和特征，结合交易或事项的实质判断租金补...
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无法抵扣增值税，又无法计入资产成本，请问应该计入哪个科目
无法抵扣增值税，又无法计入资产成本，请问应该计入哪个科目 问：您好，发生了一些服务类的增值税（如租金/服务费），由于医疗企业免税性质，无法抵扣增值税，又无法计入资产成本，请问应该计入哪个科目比较合适呢？ 答：根据《增值税会计处理规定》（财会〔...
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月末销项税额大于进项税额结转事项 月末分录
月末销项税额大于进项税额结转事项 月末分录 问：关于月末销项税额大于进项税额结转事项 月末分录如下：一、 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）贷方红字表示 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借方红字表示...
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小规模纳税人月销售额不超过10万季度销售额不超过30万减免的增值
小规模纳税人月销售额不超过10万季度销售额不超过30万减免的增值税是计入营业外收入还是其他收益 小问：规模纳税人月销售额不超过10万季度销售额不超过30万减免的增值税是计入营业外收入还是其他收益？ 答：企业应当按照企业会计准则和《增值税会计处理规定...
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