装修公司常见会计处理分录

装修公司常见会计处理分录

1.收到资金         附件：银行回单、验资报告、借款合同等    

借：银行存款

　　贷：其他应付款（实收资本、短期借款）

2.预收发包方工程款       附件：银行回单、收款收据，缴款书等

借：银行存款

　　贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税（2%）

借：应交税费-城建税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加等

借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

3.材料采购入库

3.1材料入库未收到发票      附件：验收单、材料清单、入库单

借：原材料--主材（不含税）   

　　原材料--辅材（不含税）

　　原材料--五金电料（不含税）

　　贷：应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票

3.2.1借：原材料--主材    （红字冲回）

　　原材料--辅材    （红字冲回）

　　原材料--五金电料  （红字冲回）

　　贷：应付账款--XXX单位

3.2.2借：原材料--主材   

　　原材料--辅材

　　原材料--五金电料

　　应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：应付账款--供应商

4.付材料款     附件：银行回单、结算单、合同

借：预（应）付账款-客户

　　贷：银行存款

5.原材料出库    附件：出库单

借：工程施工-合同成本--直接材料

　　工程施工-合同成本--其他直接费用

　　工程施工-合同成本--间接费用

　　贷：原材料--主材   

　　　　原材料--辅材

　　　　原材料--五金电料

6.销售剩余原材料    附件：出库单，收款收据，发票

6.1借：银行存款  

　　贷：其他业务收入

　　贷：应交税费－应交增值税－销项税

6.2借：其他业务成本

贷：原材料-主材   

　　原材料-辅材

　　原材料-五金电料       

7.发生当月劳务分包费用     附件：劳务结算单、工资表等

借：工程施工-合同成本--人工费

　　贷：应付账款--XXX单位

8.支付劳务费用            附件：劳务发票、银行回单

借：应付账款--XXX单位

　　贷：银行存款

9.当月发生机械使用费     附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1 月底结算，暂估入账

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

　　贷：应付账款-暂估应付款-客户

9.2收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）

　　贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）

9.3收到专票

借：工程施工-合同成本--机械使用费

借：应交增值税－待抵扣进项税额

　　贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

9.4付款

借：应付账款--供应商-XXX单位

　　贷：银行存款

10.报销招待、差旅、油费及过路费等     附件：发票、费用报销审批单

借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目

借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：其他应收款-备用金-个人

　　贷：银行存款等 

11.确认分包工程成本及付款      附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

11.1工程进度确认，暂估入账

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）

　　贷：应付账款-暂估-客户

11.2收到分包方专票

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）

　　贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）

11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：应付账款-XXX单位

11.4支付分包工程款

借：应付账款-XXX单位

　　贷：银行存款

12.固定资产、低值易耗品采购入库     附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借：固定资产-生产设备等

　　低值易耗品

　　应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税）

　　贷：银行存款

12.2月末计提折旧

借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）

　　工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）

　　贷：累计折旧

13.当月已经缴纳应交增值税额    附件：交税凭证、银行回单

借：应交税费-应交增值税-已交税金

　　贷：银行存款

14.计提工资费用及发放工资       附件：工资表、银行回单

14.1计提项目管理人员工资

借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬

　　贷：应付职工薪酬

14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借：工程施工-合同成本--直接人工

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　　　应付职工薪酬-福利费

　　　　应付职工薪酬-职工教育经费

　　　　应付职工薪酬-统筹-养老

　　　　应付职工薪酬-统筹-医疗

　　　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　　　应交税费-个人所得税

14.3发工资

借：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-福利费

　　贷：银行存款

14.4交社会统筹

借：应付职工薪酬-统筹-养老

　　应付职工薪酬-统筹 -医疗

　　应付职工薪酬-统筹 -失业

　　应付职工薪酬-统筹-生育

　　应付职工薪酬-统筹-工伤

　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　贷：银行存款

14.5交个税

借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

15.按合同约定办理结算金额并收款     附件：银行回单、结算单

15.1结算

借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

　　贷：工程结算-工程项目

　　贷：应交税费-待转销项税

15.2收款

借：银行存款

　　贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

15.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

　　贷：应交税费－应交增值税－销项税

16.按月确认收入、成本和毛利    附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）

借：主营业务成本-工程项目

　　工程施工-合同毛利-工程项目

　　贷：主营业务收入-工程项目         

17.计提税金

借：税金及附加

借：所得税

　　贷：应交税费--应交应交城建税

　　　　--教育费附加

　　　　--地方教育费附加

　　　　--价格调节基金

　　　　--地方水利建设基金及其他基金

　　　　--企业所得税等

18.结转收入

借：主营业务收入              

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

19.结转成本

借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　　　其他业务成本-

　　　　税金及附加等

　　　　所得税

20.合同完工后结算      附件：结算书

借：工程结算--工程项目

　　贷：工程施工-合同毛利--工程项目

　　　　工程施工-合同成本-结转数--工程项目