个人股权转让税务问答

个人股权转让税务问答

一、个人股权转让需要缴纳哪些税种呢？

首先，个人股权转让涉及到印花税、个人所得税。

1.印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，顾权转让合同的印花税，应按“产权转移书据”以合同载明的股权转让金额的0.05%计算缴纳。由转让双方各自缴纳，自然人在增值税纳税 人类型上，同小规模纳税人，可享受50%的税额幅度内减征。

2.个人所得税

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》国家税务总局公告2014年第67号

计算方法：

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让是按照灰顶支付的有关税费。比如转让股权需要缴纳的产权转移书据印花税

注：财产转让所得，税率为20%

二、三代以内直系亲属转让股权需要缴纳税费吗？

直系亲属股权转让需要缴纳个税和印花税，如果是无偿转让，则不需要缴纳个税。

1.直系亲属转让——印花税

印花税部分依据《印花税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当缴纳印花税。

签订股权转让书据应按"产权转移书据"申报印花税，税率为0.05%。因此，直系亲属在股权转让中以股权面值为计税依据，按照0.05%的税率计算缴纳印花税。可享受50%的税额幅度内减征。

2.直系亲属转让——个人所得税

个人所得税部分直系亲属股权转让是否缴纳个税分两种情况：

(1)无偿转让：

如将股权无偿转让给直系亲属，属于正当理由的，股权转让没有取得收入，则个人所得税计税依据也为零。

政策依据：

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》国家税务总局2014年

第67号公告

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由

(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

(2)有偿转让

将股权有偿转让给直系亲属，根据国家税务总局公告2014年第67号公告规定，应按照“个人所得税——财产转让所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%。