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如何确认增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
如何确认增值税纳税义务、扣缴义务发生时间 如何确认增值税纳税义务、扣缴义务发生时间？根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：营业税改征增值税试点实施办法的规定：第四十五条 增值税纳税义务、...
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财政补贴涉税处理常见问答
财政补贴涉税处理常见问答 问：公司近日收到一笔财政补贴，是否需要缴纳增值税和企业所得税呢？ 答：增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，首先要准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩。与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂...
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2022企业所得税汇算清缴变化
2022企业所得税汇算清缴变化 一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）有啥新变化？ 一是将203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息调整为203-2新增境外直接投资信息，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业...
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公司发放实物福利交个税吗
公司发放实物福利交个税吗 问：公司发放实物福利交个税吗？ 答：企业向员工发实物，应按职工获得非货币性福利的金额并入发放当月职工个人的工资薪金收入中计算扣缴个人所得税。 但是，如果是集体享受的，不可分割的，则免征个人所得税。...
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研发费扣除常见问答
研发费扣除常见问答 问：我司在研发过程中消耗材料，形成的下脚料、残次品、中间试制品的销售收入应如何处理？ 答：企业取得特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣除该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算...
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计算土地增值税时，土地拍卖佣金能否扣除
计算土地增值税时，土地拍卖佣金能否扣除 部分省市关于土地拍卖佣金能否在计算土地增值税扣除的相关规定如下： 1.《海南省地方税务局关于印发土地增值税清算有关业务问答的通知》（琼地税函〔2015〕917号） 三、土地招投标佣金、房屋测绘费、招标代理服务费...
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幼儿园延时托管增值税常见问答
幼儿园延时托管增值税常见问答 1、延时托管服务按什么计缴增值税？ 幼儿园提供的延时托管服务，比较相关的增值税应税项目为教育服务。 根据财税【2016】36号《销售服务、无形资产、不动产注释》中教育服务的内容为： 教育服务，是指提供学历教育服务、非学历...
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技术人员中，有个别为高中学历，确实从事研发活动，是否可以作为
技术人员中，有个别为高中学历，确实从事研发活动，是否可以作为科技人员计算比例 问：我司技术人员中，有个别为高中学历，确实从事研发活动，是否可以作为科技人员计算比例？ 答：企业申报在职、兼职和临时聘用的科技人员应为直接从事研发和相关技术创新活...
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我司因业务需要，雇佣了临时聘用人员，是否需要计入职工总数
我司因业务需要，雇佣了临时聘用人员，是否需要计入职工总数 问：我司因业务需要，雇佣了临时聘用人员，是否需要计入职工总数？ 答：企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。其中，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上，否则不需计入职...
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我司 2021年需重新认定高新技术企业，请问我司在2021年6月授权的
我司 2021年需重新认定高新技术企业，请问我司在2021年6月授权的自主知识产权（发明专利）是否可以用 问：我司 2021年需重新认定高新技术企业，请问我司在2021年6月授权的自主知识产权（发明专利）是否可以用于支撑认定时对应的2020年度高新产品收入中的主要...
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